LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN MỚI NHẤT TỪ NĂM 2026: NHỮNG THAY ĐỔI QUAN TRỌNG MÀ HR & CEO CẦN NẮM RÕ

Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) là một trong những sắc thuế quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập của người lao động cũng như chi phí nhân sự của doanh nghiệp. Đối với HR Manager và CEO, việc hiểu đúng – hiểu đủ về thuế TNCN không chỉ dừng lại ở tuân thủ pháp luật, mà còn liên quan đến chiến lược đãi ngộ, quản trị tiền lương và giữ chân nhân sự trong dài hạn.

Từ năm 2026, Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân sửa đổi chính thức có hiệu lực với nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt là điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh và tái cấu trúc biểu thuế lũy tiến từng phần. Những thay đổi này đặt ra yêu cầu mới cho bộ phận nhân sự và ban lãnh đạo doanh nghiệp trong việc rà soát chính sách lương, thưởng và phúc lợi.

Thuế Thu Nhập Cá Nhân là gì và ai phải nộp thuế?

Thuế Thu Nhập Cá Nhân là khoản thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập chịu thuế của cá nhân phát sinh từ tiền lương, tiền công và các nguồn thu hợp pháp khác. Đối tượng nộp thuế bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Trong phạm vi quản trị nhân sự, thuế TNCN chủ yếu liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công – khoản chi phí lớn và thường xuyên nhất trong ngân sách doanh nghiệp. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN thay cho người lao động theo đúng quy định pháp luật.

Những điểm mới nổi bật của Luật Thuế TNCN sửa đổi áp dụng từ năm 2026

Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân sửa đổi được Quốc hội thông qua với tỷ lệ tán thành cao, cho thấy sự đồng thuận lớn đối với các điều chỉnh lần này. Các thay đổi tập trung vào hai nội dung cốt lõi: mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế lũy tiến từng phần.

Việc điều chỉnh này phản ánh thực tế biến động của chi phí sinh hoạt, thu nhập bình quân và yêu cầu đảm bảo công bằng thuế trong bối cảnh nền kinh tế phát triển.

Mức giảm trừ gia cảnh mới và ý nghĩa đối với người lao động

Theo quy định mới, mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm. Đây là mức điều chỉnh đáng kể so với trước đây, giúp giảm áp lực thuế cho người lao động có thu nhập trung bình và khá.

Đối với mỗi người phụ thuộc, mức giảm trừ được áp dụng là 6,2 triệu đồng/tháng. Sự điều chỉnh này đặc biệt có ý nghĩa với người lao động đang nuôi con nhỏ, chăm sóc cha mẹ già hoặc có trách nhiệm tài chính đối với các thành viên khác trong gia đình.

Từ góc độ quản trị nhân sự, thay đổi này góp phần cải thiện thu nhập thực nhận (net income) của người lao động mà không làm tăng chi phí lương danh nghĩa của doanh nghiệp. Đây là yếu tố tích cực trong bối cảnh nhiều doanh nghiệp đang chịu áp lực tối ưu chi phí nhưng vẫn cần duy trì sức hấp dẫn của chính sách đãi ngộ.

Biểu thuế Thu Nhập Cá Nhân mới: Thu gọn còn 5 bậc

Một trong những điểm thay đổi quan trọng nhất của Luật Thuế TNCN sửa đổi là việc tinh gọn biểu thuế lũy tiến từng phần xuống còn 5 bậc, thay vì nhiều bậc nhỏ như trước.

Biểu thuế mới được thiết kế với khoảng cách giữa các bậc tăng dần đều, lần lượt là 10 triệu, 20 triệu, 30 triệu và 40 triệu đồng. Các mức thuế suất tương ứng là 5%, 10%, 20%, 30% và 35%.

Đáng chú ý, mức thuế suất cao nhất 35% được áp dụng cho phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng. Điều này thể hiện rõ định hướng điều tiết thu nhập cao, đồng thời giảm gánh nặng thuế cho nhóm thu nhập trung bình – lực lượng lao động chủ chốt trong doanh nghiệp.

Phân tích tác động của biểu thuế mới đến doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp, đặc biệt là các tổ chức có đội ngũ chuyên gia, quản lý cấp trung và cấp cao với thu nhập cao, biểu thuế mới đặt ra yêu cầu phải đánh giá lại cấu trúc thu nhập.

Việc thuế suất 35% áp dụng cho phần thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng khiến các khoản thưởng, lương hiệu quả công việc (KPI bonus) hay các khoản chi trả một lần cần được thiết kế hợp lý hơn. HR Manager cần phối hợp chặt chẽ với bộ phận tài chính để xây dựng phương án trả lương tối ưu, vừa tuân thủ pháp luật, vừa đảm bảo tính cạnh tranh của chính sách đãi ngộ.

Thuế TNCN và chiến lược tiền lương – phúc lợi của doanh nghiệp

Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân không chỉ là vấn đề tuân thủ, mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến chiến lược nhân sự dài hạn. Khi mức giảm trừ gia cảnh tăng và biểu thuế được điều chỉnh, doanh nghiệp có cơ hội tái cấu trúc chính sách lương theo hướng linh hoạt hơn.

Các khoản phúc lợi không chịu thuế hoặc chịu thuế ưu đãi, nếu được thiết kế đúng quy định, sẽ giúp tối ưu thu nhập thực nhận cho người lao động. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh cạnh tranh nhân tài ngày càng gay gắt, nhất là với các vị trí quản lý, chuyên gia cao cấp.

Vai trò của HR Manager trong việc triển khai Luật Thuế TNCN mới

HR Manager là đầu mối quan trọng trong việc triển khai và truyền thông các thay đổi về thuế TNCN đến người lao động. Việc hiểu rõ bản chất của luật, giải thích rõ ràng và minh bạch sẽ giúp giảm thiểu hiểu nhầm, khiếu nại và rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp.

Ngoài ra, HR cần cập nhật hệ thống tính lương, phần mềm C&B và quy trình khấu trừ thuế để đảm bảo tuân thủ đúng biểu thuế và mức giảm trừ mới ngay từ thời điểm luật có hiệu lực.

CEO cần lưu ý gì khi Luật Thuế TNCN mới có hiệu lực?

Đối với CEO và ban lãnh đạo, Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân sửa đổi là một yếu tố cần được xem xét trong chiến lược tài chính và nhân sự tổng thể. Việc thay đổi thuế có thể ảnh hưởng đến ngân sách lương, chính sách thưởng và khả năng giữ chân nhân sự chủ chốt.

CEO cần chỉ đạo rà soát lại toàn bộ chính sách thu nhập, đồng thời đảm bảo doanh nghiệp có lộ trình thích ứng phù hợp, tránh những cú sốc về chi phí hoặc tâm lý người lao động khi luật chính thức áp dụng.

Kết luận: Thuế TNCN – bài toán quản trị không thể xem nhẹ

Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân sửa đổi áp dụng từ năm 2026 mang lại nhiều thay đổi quan trọng, tác động trực tiếp đến cả người lao động và doanh nghiệp. Với HR Manager và CEO, việc nắm vững các quy định mới không chỉ giúp tuân thủ pháp luật, mà còn là cơ hội để tối ưu chiến lược tiền lương, nâng cao trải nghiệm nhân sự và xây dựng lợi thế cạnh tranh bền vững.

Trong bối cảnh pháp luật lao động và thuế liên tục được cập nhật, doanh nghiệp nào chủ động thích ứng sớm sẽ là doanh nghiệp có lợi thế dài hạn trên thị trường nhân sự.